TVA pentru SRL în 2026: plafon 395.000 lei, înregistrare ANAF, cota 21% și TVA la încasare

Blogul Lexter acoperă înființarea SRL, post-înființarea (SPV, e-Factura), regim micro 1% vs profit 16%, remunerarea administratorului și modificările ONRC. TVA apare menționat tangential, dar căutările „când devin plătitor TVA”, „plafon 395.000 lei”, „TVA la încasare 2026” și „Formular 010 ANAF” rămân printre cele mai frecvente după primele luni de activitate — fără un ghid dedicat.

Acest articol acoperă cele cinci subiecte dominante: (1) plafonul de scutire 395.000 lei, (2) înregistrarea obligatorie vs voluntară, (3) cota standard 21% și facturarea, (4) sistemul opțional TVA la încasare (plafon 5 mil. lei în 2026), (5) declarațiile periodice 300 și 394. Date actualizate la iulie 2026.

De la 1 septembrie 2025, plafonul de scutire pentru înregistrarea în scopuri de TVA a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei cifră de afaceri anuală cumulată (calendaristică). Regula este identică pentru SRL și PFA.

Depășirea este verificată pe baza cifrei de afaceri cumulate de la 1 ianuarie — nu aștepți sfârșitul anului. Factura care duce totalul peste 395.000 lei declanșează obligația: regimul normal de TVA se aplică din acea tranzacție, iar factura respectivă trebuie emisă cu TVA (cota 21% standard, dacă operațiunea este taxabilă).

Exemplu: dacă ai emis 393.000 lei până în iunie și în iulie facturezi 8.000 lei, totalul 401.000 lei depășește plafonul — cei 8.000 lei (sau valoarea de bază corespunzătoare) intră sub TVA, iar procedura de înregistrare pornește imediat.

Înregistrarea obligatorie: la depășirea plafonului sau la operațiuni specifice (achiziții intracomunitare, anumite importuri etc.). Depui Formular 010 (Declarație de înregistrare fiscală / mențiuni) sau actualizezi vectorul fiscal prin Declarația 700 în SPV, cu semnătură electronică calificată. Certificatul de înregistrare TVA se emite de ANAF în termen de maximum 5 zile de la solicitare.

Înregistrarea voluntară: poți opta ca plătitor TVA sub plafon dacă ai clienți B2B care deduc TVA și cheltuieli cu TVA deductibil (echipamente, servicii). Utilă pentru firme cu investiții mari la start; dezavantaj: prețuri mai mari pentru clienți persoane fizice sau neplătitori.

Neplătitor TVA: facturile nu includ TVA (mențiune pe factură); nu deduci TVA din achiziții; e-Factura rămâne obligatorie pentru tranzacții B2B/B2C conform regulilor generale. Verifică ghidul post-înființare pentru RO e-Factura.

De la 1 august 2025, cota standard de TVA în România este 21% (față de 19% anterior). Se aplică majorității bunurilor și serviciilor taxabile. Există cote reduse — 9% și 5% — pentru categorii specifice prevăzute de Codul fiscal (alimente, medicamente, locuințe sociale etc.); verifică clasificarea produselor/serviciilor tale.

Plătitorul TVA colectează TVA de la clienți și îl virează la ANAF prin decontul periodic, deducând TVA-ul plătit la achiziții (deductibil). TVA nu este, în mod normal, cost al firmei dacă ai și cheltuieli deductibile — plătești diferența (TVA colectat minus TVA deductibil).

Facturile se emit prin RO e-Factura în termen de 5 zile lucrătoare de la emitere. Mențiuni corecte: CUI, cod TVA (RO + CUI), cota aplicată, baza impozabilă, valoarea TVA.

Sistemul TVA la încasare amână exigibilitatea TVA până la încasarea facturii de la client și deducerea TVA până la plata furnizorului — util pentru cash-flow când clienții plătesc greu.

Din 1 martie 2026 (OUG nr. 8/2026), plafonul pentru aplicarea TVA la încasare este de 5.000.000 lei cifră de afaceri (1 martie – 31 decembrie 2026); din 1 ianuarie 2027 crește la 5.500.000 lei. Trebuie să fii deja înregistrat ca plătitor TVA și să nu faci parte din categoriile excluse (ex. anumite operațiuni intracomunitare).

Intrarea în sistem: notificare prin Formular 010/700 până la data de 20 a lunii anterioare perioadei de aplicare. Ieșire obligatorie dacă depășești plafonul — notificare până la 20 a lunii următoare perioadei depășirii. Ieșire voluntară: între 1 și 20 ale oricărei luni. Pe facturi se menționează explicit aplicarea TVA la încasare.

Plătitorii TVA depun Decontul de TVA (Formular 300): lunar dacă cifra de afaceri depășește echivalentul a 100.000 EUR/an, trimestrial dacă sunteți sub acest prag — verifică regula exactă cu contabilul pentru situația ta.

Declarația 394 (livrări/achiziții pe teritoriul național) se depune lunar sau trimestrial, aliniat cu periodicitatea decontului. SAF-T poate fi obligatoriu în funcție de dimensiunea firmei.

TVA se plătește odată cu depunerea decontului 300, pentru perioada raportată. Penalități pentru depunere sau plată întârziată — calendarul fiscal în SPV este esențial. Regimul micro 1% (impozit pe venit) și TVA sunt independente: poți fi micro și plătitor TVA simultan, dacă depășești plafonul de scutire TVA.

Parcurge pașii în funcție de stadiul firmei:

Lexter te ajută la înființarea SRL și la documentele ONRC — nu depune Formular 010, nu calculează deconturi TVA și nu te înregistrează ca plătitor.

După certificat, urmărește plafonul 395.000 lei cu contabilul; la depășire sau la înregistrare voluntară, procedura ANAF este separată de dosarul de înființare Lexter.

Ghid informativ la iulie 2026. Codul fiscal, OUG 8/2026 și procedurile ANAF se actualizează. Verifică anaf.ro. Nu constituie sfat fiscal sau contabil.