De ce un ghid dedicat regimului micro 1% pentru SRL
Blogul Lexter acoperă înființarea SRL, post-înființarea (SPV, e-Factura), alegerea PFA vs SRL, remunerarea administratorului (mandat, dividende), TVA și modificările ONRC. Regimul de microîntreprindere apare menționat tangential, dar căutările „impozit micro 1% SRL 2026”, „plafon 100.000 euro”, „condiții microîntreprindere”, „angajat obligatoriu 90 zile” și „Declarația 100 micro” rămân printre cele mai frecvente imediat după certificatul ONRC — fără un ghid dedicat.
Acest articol acoperă cele cinci subiecte dominante: (1) cota unică de 1% și condițiile cumulative, (2) plafonul de 100.000 EUR și cum se calculează, (3) obligația de angajat/mandat și termenele din OUG nr. 8/2026, (4) micro 1% față de impozit pe profit 16%, (5) Declarația 100, Formular 700 și calendarul fiscal. Date actualizate la 9 iulie 2026.
1. Cotă 1% și condiții cumulative: ce trebuie îndeplinit simultan
Din 1 ianuarie 2026, microîntreprinderile plătesc o singură cotă de impozit pe venit de 1% din cifra de afaceri (OUG nr. 89/2025 — cota de 3% a fost eliminată). Impozitul se calculează pe veniturile totale, nu pe profit: cheltuielile nu reduc baza, ceea ce face regimul avantajos când marja netă este mare și cheltuielile deductibile sunt reduse.
Condițiile se verifică cumulativ. Dacă pierzi una singură, treci la impozit pe profit 16% începând cu trimestrul următor (sau de la data prevăzută de lege pentru situația respectivă). Nu există „micro parțial” — fie ești micro cu 1% pe toate veniturile eligibile, fie plătești 16% pe profit.
- Cifră de afaceri sub 100.000 EUR pe an fiscal (plafon redus de la 250.000 EUR; verificare cumulativă, inclusiv întreprinderi legate).
- Cel puțin un salariat cu normă întreagă — CIM, fracțiuni de normă parțială care însumează normă întreagă, sau contract de mandat al administratorului remunerat la minimum salariul minim brut.
- Asociații care dețin peste 25% din capital pot avea statut de micro doar la o singură firmă (verificare la 31 decembere anul anterior).
- Capitalul social nu este deținut de stat sau unități administrativ-teritoriale.
- Cod CAEN principal în afara listei de activități excluse (bancar, asigurări, piață de capital, jocuri de noroc, petrol/gaz etc. — verifică lista din Codul fiscal).
- Situații financiare anuale depuse la termen (întârzierea poate declanșa trecerea la profit).
2. Plafonul de 100.000 EUR: calcul, întreprinderi legate, excluderi OUG 8/2026
Plafonul de 100.000 EUR se verifică pe baza cifrei de afaceri din anul fiscal anterior, la cursul BNR de la 31 decembrie al acelui an. Pentru un SRL nou-înființat în 2026, condiția este ca veniturile estimate să rămână sub plafon pe parcursul primului an.
Dacă firma ta este legată cu alte persoane juridice (același asociat majoritar, control comun etc.), veniturile se cumulează la verificarea plafonului — nu poți „împărți” cifra de afaceri între mai multe SRL-uri ale aceluiași grup pentru a rămâne sub 100.000 EUR.
OUG nr. 8/2026 (în vigoare de la 25 februarie 2026) aduce două clarificări importante: veniturile din vânzarea mijloacelor fixe și a terenurilor nu intră în calculul plafonului de 100.000 EUR; firmele care au ieșit din regimul micro pot reveni la 1% de la începutul unui an calendaristic dacă îndeplinesc din nou toate condițiile, prin Formular 700.
Depășirea plafonului în timpul anului fiscal produce trecerea automată la impozit pe profit 16% din trimestrul următor celui în care s-a constatat depășirea. Monitorizează cifra de afaceri trimestrial, nu doar la bilanț.
3. Angajat obligatoriu: 90 zile, mandat la 4.325 lei și restabilire în 30 zile
Condiția de salariat rămâne obligatorie pentru toate microîntreprinderile în 2026 — eliminarea cotei de 3% prin OUG nr. 89/2025 nu a eliminat această cerință. Fără angajat sau mandat remunerat la nivel minim, firma plătește impozit pe profit 16%, indiferent de plafonul de venituri.
Pentru SRL-urile înregistrate la ONRC de la 25 februarie 2026 (data intrării în vigoare a OUG nr. 8/2026), termenul pentru primul angajat sau contract de mandat al administratorului este de 90 de zile calendaristice inclusiv de la data înregistrării. Firmele înființate anterior acestei date aveau termen de 30 de zile de la înregistrare.
De la 1 iulie 2026, salariul minim brut pe economie este 4.325 lei/lună (HG nr. 146/2026), față de 4.050 lei până la 30 iunie. Contractul de mandat al administratorului trebuie să prevadă remunerație cel puțin la acest nivel pentru a echivala norma întreagă — detalii despre mandat vs CIM în ghidul nostru despre remunerarea administratorului.
Dacă singurul salariat pleacă sau mandatul încetează, ai 30 de zile calendaristice pentru a angaja un înlocuitor (CIM pe durată nedeterminată sau determinată minimum 12 luni) sau a reîncheia mandatul administratorului la minim. OUG nr. 8/2026 clarifică că suspendarea contractului de muncă până la 30 de zile pe an, o singură dată, nu rupe condiția de micro dacă restul condițiilor sunt menținute.
- CIM normă întreagă — transmis în REGES Online; Declarația 112 lunară.
- Contract de mandat ≥ 4.325 lei brut (iulie–decembrie 2026) — Declarația 112, fără REGES.
- Mai mulți angajați part-time — fracțiile de normă se cumulează până la echivalent normă întreagă.
- Mandat gratuit / administrator neplătit — nu îndeplinește condiția; regim profit 16%.
4. Micro 1% vs impozit pe profit 16%: când alegi fiecare regim
Micro 1%: impozit trimestrial pe venituri totale, fără deducerea cheltuielilor. Avantajos când cifra de afaceri este moderată, marja brută este bună și costurile fixe sunt mici (IT, consultanță, servicii). Dezavantaj: obligația angajatului/mandatului (~4.400 lei/lună cost total angajator la minim iulie 2026) și lipsa deductibilității cheltuielilor mari.
Impozit pe profit 16%: se aplică pe profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile). Avantajos când ai costuri mari — marfă, materie primă, chirie, echipamente — sau când depășești oricum plafonul de 100.000 EUR. Nu necesită angajat obligatoriu, dar extragerea profitului către asociat implică dividende impozitate cu 16% (2026) plus CASS la plafoane.
Exemplu orientativ (iulie 2026): SRL cu 600.000 lei venituri/an și cheltuieli deductibile 450.000 lei → profit 150.000 lei. Micro 1%: ~6.000 lei impozit pe venit (+ cost mandat ~52.800 lei/an). Profit 16%: ~24.000 lei impozit pe profit. Micro poate rămâne total mai mic doar dacă costul mandatului este compensat de diferența de impozit și de simplitate — calculele exacte necesită contabil.
Trecerea de la micro la profit sau invers se comunică ANAF prin Formular 700. Termenul pentru opțiunea anuală (intrare/ieșire din micro la 1 ianuarie) este 31 martie a anului fiscal. Dacă rămâi micro fără schimbări, nu depui Formular 700 doar pentru menținere.
5. Declarația 100, Formular 700 și calendar fiscal micro (iulie 2026)
Microîntreprinderile depun Declarația 100 (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului: 25 aprilie (T1), 25 iulie (T2), 25 octombrie (T3), 25 ianuarie anul următor (T4). Impozitul de 1% se calculează pe veniturile realizate în trimestrul raportat.
Formular 700 (Declarație de mențiuni privind vectorul fiscal): obligatoriu când treci de la profit la micro sau invers, când modifici date relevante pentru regimul fiscal sau când revii la micro după o perioadă pe profit (OUG nr. 8/2026). Se depune în SPV, cu semnătură electronică calificată.
Alte obligații conexe: Declarația 112 dacă ai salariați sau mandat remunerat; situații financiare anuale (D101) — termen orientativ 25 iunie pentru exercițiul anterior; RO e-Factura indiferent de regimul micro/profit; TVA separat dacă depășești plafonul de 395.000 lei (vezi ghidul TVA dedicat).
La 9 iulie 2026, următoarea scadență relevantă pentru micro este 25 iulie 2026 — Declarația 100 pentru trimestrul II (aprilie–iunie) și plata impozitului aferent. Verifică în SPV calendarul personalizat al firmei.
Checklist: microîntreprindere SRL (iulie 2026)
Parcurge pașii în funcție de stadiul firmei:
- Confirmă eligibilitatea CAEN și structura asociaților (regula 25%, o singură micro per asociat majoritar).
- Estimează cifra de afaceri vs 100.000 EUR — include întreprinderi legate dacă există.
- Dacă ești SRL nou după 25.02.2026: angajează sau încheie mandat în 90 zile; mandat ≥ 4.325 lei de la iulie 2026.
- Configurează contabilul pentru Declarația 100 trimestrială (scadențe la 25 ale lunii).
- Compară micro 1% vs profit 16% cu simulare pe venituri și cheltuieli reale — nu doar pe cotă nominală.
- Monitorizează plafonul pe parcursul anului; la depășire, pregătește trecerea la profit din trimestrul următor.
- Menține e-Factura și SPV active — regimul micro nu scutește de facturare electronică.
Lexter și regimul micro
Lexter te ajută la înființarea SRL — act constitutiv, date ONRC, beneficiar real. Nu alege regimul fiscal în locul tău, nu angajează salariați, nu încheie contracte de mandat și nu depune Declarația 100.
La înființare, poți indica intenția de micro în documentele fiscale inițiale, dar menținerea condițiilor (angajat, plafon, declarații) rămâne responsabilitatea ta și a contabilului după certificatul ONRC.
Limitări
Ghid informativ la 9 iulie 2026. OUG nr. 89/2025, OUG nr. 8/2026, HG nr. 146/2026, Codul fiscal și procedurile ANAF se actualizează. Verifică anaf.ro și legislația la zi. Nu constituie sfat fiscal sau contabil.
Întrebări frecvente
- Care este plafonul pentru microîntreprindere în 2026?
- 100.000 EUR cifră de afaceri anuală (redus de la 250.000 EUR). Se verifică cumulativ, inclusiv veniturile întreprinderilor legate. Veniturile din vânzarea mijloacelor fixe și terenurilor sunt excluse din plafon de la OUG nr. 8/2026.
- Cât este impozitul micro pentru SRL în iulie 2026?
- 1% din cifra de afaceri trimestrială, dacă toate condițiile cumulative sunt îndeplinite (OUG nr. 89/2025). Cota de 3% a fost eliminată. Se plătește prin Declarația 100, trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare.
- Cât timp am la dispoziție să angajez pe cineva pentru micro?
- Pentru SRL înregistrate de la 25 februarie 2026: 90 zile calendaristice inclusiv de la data ONRC (OUG nr. 8/2026). Firme mai vechi: 30 zile de la înregistrare. Dacă salariatul pleacă, ai 30 zile să îl înlocuiești sau să reînchei mandatul administratorului la minim.
- Contractul de mandat al administratorului contează ca angajat pentru micro?
- Da, dacă remunerația este cel puțin egală cu salariul minim brut (4.325 lei/lună de la 1 iulie 2026) și mandatul echivalează normă întreagă. Detalii despre contribuții și Declarația 112 în ghidul dedicat remunerării administratorului.
- Pot fi micro 1% și plătitor TVA simultan?
- Da. Regimul micro și TVA sunt independente. Poți depăși plafonul TVA de 395.000 lei și rămâne micro dacă nu depășești 100.000 EUR cifră de afaceri pentru micro. Vezi ghidul TVA dedicat.
- Care este diferența față de articolul PFA vs SRL?
- PFA vs SRL compară formele juridice la alegere. Acest ghid detaliază exclusiv regimul fiscal micro 1% pentru SRL deja înființat — condiții, plafon, angajat, declarații.
- Lexter mă înscrie automat la micro 1%?
- Lexter pregătește documentele de înființare SRL. Regimul fiscal, angajarea și Declarația 100 se gestionează după certificat, cu contabilul, prin SPV ANAF.